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1. EJERCICIO DE CARTA DE CREDITO
Planteamiento
El Banco Miranda establece negociaciones con el Banck of América en New York, para
la emisión de una Carta de Crédito el día 7 de junio por 50.000,00 $. El Banck of
América acepta la negociación el 15 de julio emitiendo una Carta de Crédito a favor del
proveedor. La tasa de interés establecida para la operación es del 38% anual con un
vencimiento de 50 días.
Registrar
A. Contingencia de la negociación, tasa de cambio Bs. 1.920,00 por dólar.
B. Emisión y Aceptación de la Carta de crédito, tasa de cambio Bs. 1.919,25 por dólar.
C. Actualización de la carta de crédito e intereses al 31/07, tasa de cambio Bs.
1.918,00 por dólar.
D. Cancelación de la Carta de Crédito el 08/09, tasa de cambio Bs. 1.950,00 por dólar.
DESARROLLO
Registrar:
A) Contingencia de la Negociación, Tasa de cambio Bs. 1.920,00 por Dólar
DETERMINAR LA CONTINGENCIA DE LA NEGOCIACION = CN
CN = (VCC x TCV)
CN = 50.000 X 1.920,0 = 96.000.000,
Desarrollo
1. Registrar la contingencia de la negociación
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
07/07 613.02 Cartas de Crédito emitidas no negociadas
623.00 Responsabilidad por Carta de Crédito emitida no negociada
B) La Emisión y Aceptación de la Carta de Crédito, Tasa de Cambio Bs. 1.919,25 por Dólar+
DETERMINAR LA EMISION Y ACEPTACION DE LA CARTA DE CREDITO = EACC
EACC = (VCC x TCV)
EACC = 50.000 x 1.919,25 = 95.962.500,
2. Emisión de la Carta de Crédito (aceptación del Banco Exterior)
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
15/07 131.11 Cartas de Crédito emitidas negociadas
251.01 Obligaciones por Carta de Crédito emitida no negociada
623.00 Responsabilidad por Carta de Crédito emitida no negociada
613.02 Cartas de Crédito emitidas no negociadas
C) ACTUALIZACIÓN CARTA DE CRÉDITO E INTERESES DEVENGADOS AL 31/07, TASA DE CAMBIO
BS. 1.918,00 POR DÓLAR
- DETERMINAR LA DIFERENCIA DE LA CARTA DE CRÉDITO = DIFCC
Tasa Anterior 1.919,
Tasa Vigente 1.918,
DIFCC = TCA – TCV
DIFCC = 1.191,25 - 1.918,
DIFCC = 1,
-DETERMINRA LA ACTUALIZACION DE LA CARTA DE CREDITO = ACC
ACC = Valor de la Carta de Crédito x DIFCC
ACC = 50.000 x 1,
ACC = 62.500,
-DETERMINAR LOS INTERESES DEVENGADOS = ID
ID = ( VCC x TCV) x TI x DIAS TRANSCURRIDOS DESDE LA FECHA DE ACEPTACION DE LA CARTA DE
CREDITO HASTA LA FECHA DE CIERRE DE LOS INTERESES DEVENGADOS / 360 DIAS
ID = (50.000 x 1.918,00) x 38% x 16 días / 360 días (del 15/07 al 31/07) = 16 días 31- 15 = 16 días
ID = 1.619.644,
-DETERMINAR LOS DÍAS DE ATRASOS
16 días de Julio del 15/07 al 31/
31 días de Agosto
08 días de Septiembre
55 días al momento de la cancelación del crédito
50 días de Plazos
05 días de Atrasos
Tasa de Interés de Mora = TIM = 5%
Interés de Mora = IM
IM = (50.000 x 1.950) x 5% x 5 días de atrasos / 360 días
IM = 67.708,
-DETERMINAR EL SALDO DE LA CARTA DE CRÉDITO AL MOMENTO DE LA CANCELACIÓN
Asiento N° 2 Código 131.11 Bs. 95.962.500,
Asiento N° 3 Código 131.11 Bs. ( 62.500,00)
Total del Saldo 95.900.000,
4. Cancelación de la Carta de Crédito
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
08/09 210.00 Captaciones del Público 100.010.686, 131.11 Cartas de Crédito emitidas negociadas
532.98.M.03 Diferencia de cambio por Cartas de Crédito
143.01 Rendimiento por cobrar por crédito
513.01.M.11 Rendimiento por carta de crédito emitidas negociadas vigente
539.99 Ingresos Operativos varios 67.708, Pago al banco exterior: 251.01 Obligaciones por Carta de Crédito emitida no negociada
114.01 Bancos corresponsales del exterior
VCC = VALOR DE LA CARTA DE CREDITO
CCC = CANCELACION DE LA CARTA DE CREDITO
ID = INTERESES DEVENGADOS
DIFCC = DIFERENCIA DE LA CARTA DE CREDITO
ACC = ACTUALIZACION DE LA CARTA DE CREDITO
EACC = EMIISON Y ACEPTACION DE LA CARTA DE CREDITO
2. EJERCICIO DE ANTICIPOS, DESCUENTO Y REDESCUENTO
Planteamiento
Una institución financiera descuenta con el Banco Central de Venezuela pagarés que
alcanzan la suma de bolívares 61.000.000,00 el día 10/09 para ser cancelados en 45
días. El Banco Central de Venezuela fija una tasa de descuento del 31% anual.
Registrar
1. Operación de descuento
2. Intereses causados al 30/
3. Cancelación del crédito el 28/
VP = VALOR DEL PREPAGADO
TI = TASA DE INTERES
DESARROLLO
1. REGISTRAR LA OPERACIÓN DE DESCUENTO
1. Cuando se realiza la operación de crédito:
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
10/09 112.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela
221.01 Anticipos descuentos, redescuentos en el Banco Central de Venezuela
2. REGISTRAR LOS INTERESES CAUSADOS = IC
IC = VP x TI x DIAS TRANSCURRIDOS DESDEE LA FECHA DE OPERACIÓN DE DESCUENTO HASTA LA
FECHA DE CIERRE DE LOS INTERESES CAUSADOS / 360 DIAS
- Cancelación del crédito Fech a Descripción^ Debe^ Haber 28/10 221.01 Anticipos descuentos, redescuentos en el Banco Central de Venezuela
262.01 Gastos por pagar por obligaciones con el Banco Central de Venezuela
412.01 Gastos de obligaciones con el Banco central de Venezuela
439.99.M.99 Gastos operativos varios 25.416, 112.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela
3. EJERCICIO DE EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
Planteamiento
El Banco Delta recibe depósitos por bolívares 48.550.000,00 distribuidos de la siguiente
manera: efectivo 10.000.000,00; cheques de la misma plaza 18.000.000,00; cheques
de otras plazas 20.550.000,00. Los depósitos fueron efectuados para: 45% cuentas de
los clientes, 25% para cancelar créditos, 20% intereses y comisiones por cobrar, 10%
intereses generados en el mes (30/10).
Registrar
1. Recepción de los depósitos
2. Envío al cobro de los documentos
3. Cobro de los cheques (si los de la misma plaza se cobro el 80% y los de otra plaza no
se cobra el 25%)
4. Los Cheques No Cobrados
DESARROLLO:
1. REGISTRAR LA RECEPCION DE LOS DEPOSITOS
A) DEPOSITO EN EFECTIVO BS. 10.000.000,
10.000.000,00 X 45% = 4.500.000,
10.000.000,00 X 25% = 2.500.000,
10.000.000,00 X 20% = 2.000.000,
10.000.000,00 X 10% = 1.000.000,
B) DEPOSITOS DE CHEQUES DE LA MISMA PLAZA BS. 18.000.000,
C) DEPOSITOS DE CHEQUES DE OTRAS PLAZAS BS. 20.550.000,
D) TOTAL DE DEPOSITOS DE CHEQUES BS. 38.550.000,
1. Recepción de los depósitos
Fech a Descripción^ Debe^ Haber 30/10 111.01 Billetes y monedas nacionales 10.000.000, 116.01 Cámara de compensación 18.000.000, 116.03 Otros documentos de cobro directo 20.550.000, 210.00 Captaciones del público 4.500.000, 130.00 Carteras de crédito 2.500.000, 140.00 Intereses y comisiones por cobrar 2.000.000, 510.00 Ingresos financieros 1.000.000, 217.99 Otras captaciones del público restringida
2. REGISTRAR EL ENVIO AL COBRO LOS DOCUMENTOS (CHEQUES)
2. Envío al cobro de los documentos
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
30/10 112.01 Cuenta encaje Banco
Central de Venezuela
113.01 Bancos e instituciones
financieras del país
217.99 Otras captaciones del
público restringida
116.01 Cámara de
compensación
116.03 Otros documentos de
cobro directo
276.02 Operaciones en
suspenso
por cobrar
510.00 Ingresos financieros 2.981.250,
4. REGISTRAR LOS CHEQUES NO COBRADOS
A) CHEQUES NO COBRADOS DE LA MISMA PLAZA BS. 3.600.000,
B) CHEQUES NO COBRADOS DE OTRAS PLAZA BS. 5.137.500,
4. No Cobro de cheques
Fech
a Descripción^ Debe^ Haber
30/10 276.02 Operaciones en suspenso 8.737.500, 112.01 Cuenta encaje Banco Central de Venezuela
113.01 Bancos e Instituciones Financieras del País
