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1.- LA EMPRESA MADERAS FINAS DE YUCATAN, S.A. de C.V.., desea realizar la determinacion de pagos mensuales del impuesto al Valor Agregado correspondiente al mes de Mayo del 2019 A continuacion se detalla la informacion del mes: CONCEPTO IMPORTE Ventas contado a tasa del 0% $ 1,178,650. Ventas con transferencia electronica a tasa del 0% $ 2,658,750. Ventas a la tasa del 16% $ 8,158,950. Ingresos Exentos $ 2,345,600. Efectivamente cobradas en el mes TOTAL DE VENTAS $ 14,341,950. TOTAL DE IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE PAGADO Con respecto a las deducciones, la compañia obtuvo el siguiente Impuesto al Valor Agregado acreeditable: CONCEPTO IMPORTE Impuesto al valor Agregado Acreeditable No pagado $ 387,400. Impuesto al valor Agregado Acreeditable Efectivamente pagado $ 695,400.
1.- Realizar papeles de trabjo
CALCULO DE PORCENTAJE PARA DETERMINAR EL IVA ACREEDITABLE
Ventas contado a tasa del 0% $ 1,178,650. Ventas con transferencia electronica a tasa del 0% $ 2,658,750. Ventas a la tasa del 16% $ 8,158,950. TOTAL VENTAS 0 Y 16% $ 11,996,350. Considerar que la compañia no entero el pago del mes de mayo del 2019, en tiempo y forma por lo que debera determinar el Impuesto al valor agregadoa cargo con regargos y actualizacion a la fecha.
PORCENTAJE DE IVA VENTAS 0 Y 16% $ 11,996,350.
ENTRE $ 14,341,950.
PORCENTAJE 83.
ENTONCES EL IVA ACREEDITABLE DEL MES PAGADO ES DE:
$ 695,400.00 IVA EFECTIVAMENTE PAGADO
X 0.8364 PORCENTAJE
$ 581,632.56 IVA ACREEDTIABLE DEL MES
$ 113,767.44 EL IVA ACREEDITABLE QUE SE VA AL GASTO ( ART. 28 FRACC. XV)
Calculo para determinar iva por pagar del mes $ 1,305,432.00 IVA TRASLADADO COBRADO MENOS $ 581,632.56 IVA ACREEDITABLE PAGADO DEL MES IGUAL $ 723,799.44 IVA POR PAGAR DEL MES DE MAYO DEL 2019 calculo de actualizacion ESTE IMPUESTO SE DEBIO DE HABER PAGADO EL 17 DE JUNIO , PERO SE PAGO HASTA EL 30 DE OCTUBRE DEL Y SU ACTUALIZACION ES : MONTO Importe no pagado de IVA: 723,799. Mes anterior al más reciente del period SEPTIEMBRE
Mes anterior al más antiguo del periodo (^) MAYO INPC del mes anterior al más antiguo de (^) 103. Factor de Actualización: (^) 1. Factor de Actualización: (^) 4921. ESTE IMPUESTO SE DEBIO DE HABER PAGADO EL 17 DE JUNIO , PERO SE PAGO HASTA EL 30 DE OCTUB IMPORTE NO PAGADO DE L MES DE MAYO DEL 2019 DE IVA ACTUALIZADO RECARGO MENSUAL (ARTICULO 8 DE LA LEY DE INGRESOS) TOTAL MESES A PAGAR MES RECARGOS Impuesto de iva correspondiente al mes de mayo del 2019 pagado al 30 de octubre del 2019 INPC del mes anterior al más reciente del periodo:
impuesto omitido iva mayo 2019 aplicando Art 76 Seg parrafo TOTAL MULTA IMPORTE IMPUESTO OMITIDO ACTUALIZACION RECARGOS MULTA Total Credito Fiscal
eterminacion Mayo del 2019 IVA TRASLADADO 16% $ 1,305,432. $ 1,305,432. or Agregado Articulo 17 y 21 A DEL CFF IVA TRASLADADO 1,305,432.
nes omitidas de contribucion $ 723,799. 55% $ 398,089. $ 723,799. $ 4,922. $ 53,560. $ 398,089. $ 1,180,370. e antes del oficio de observaciones? la ley federal de derecho del Contribuyente, 20% sobre las contribuciones omitidas $ 723,799. 20% $ 144,759. $ 723,799. $ 4,922. $ 53,560. $ 144,760. $ 927,041. e despues del oficio de observaciones? al de derecho del Contribuyente,30% sobre las contribuciones omitidas. al contribuyente si la autoridad fiscal le ejercicera facultades, de mpuesto al Valor Agregado del mes de Mayo del 2019
- $ 723,799.
- $ 217,139.
- $ 723,799. - $ 4,922.
- $ 217,139.
- $ 999,421.
