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PRACTICA
ESTUDIANTE: Nataly Pajarito Rodriguez Caso 1-PLANIFICACION, IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGO DE AUDITORIA Realizar el analisis vertical y horizontal, determinar la materialidad, y el errortolerable, y posibles explicaciones de las diferencias. En formato Excel
ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
ALFA SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019 Expresado en Bolivianos CUENTAS % RUBRO
DIFERENCIA
ABSOLUTO RELATIVO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 298,795.00 39.22% 12.06% 60,495.00 238,300.00 393.92% Inversiones temporales 27,308.00 3.58% 1.10% 61,366.00 -34,058.00 -55.50% Cuentas y documentos por cobrar 15,556.00 2.04% 0.63% 26,755.00 -11,199.00 -41.86% Otras cuentas por cobrar 81,883.00 10.75% 3.30% 120,176.00 -38,293.00 -31.86% Inventarios 242,135.00 31.79% 9.77% 213,048.00 29,087.00 13.65% Gastos pagados por anticipo 96,088.00 12.61% 3.88% 84,732.00 11,356.00 13.40% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 761,765.00 100.00% 30.74% 566,572.00 195,193.00 34.45% Activo no corriente Cuentas por cobrar comerciales 334.00 0.02% 0.01% 668.00 -334.00 -50.00% Otras cuentas por cobrar 5,075.00 0.30% 0.20% 10,616.00 -5,541.00 -52.19%
SALDO AL
% TOTAL
BALANCE
GENERAL
SALDO AL
Inversiones permanentes 313,323.00 18.26% 12.64% 342,312.00 -28,989.00 -8.47% Activos fijo para la venta 11,971.00 0.70% 0.48% 13,092.00 -1,121.00 -8.56% Activo fijo 2,277,137.00 132.68% 91.90% 2,100,000.00 177,137.00 8.44% Depreciaicon acumulada -973,031.00 -56.70% -39.27% -785,689.00 -187,342.00 23.84% Cargos diferidos 17,673.00 1.03% 0.71% 14,075.00 3,598.00 25.56% Valor llave 63,723.00 3.71% 2.57% 69,696.00 -5,973.00 -8.57% Total activo no corriente 1,716,205.00 100.00% 69.26% 1,764,770.00 -48,565.00 -2.75% TOTAL ACTIVO 2,477,970.00 100.00% 2,331,342.00 146,628.00 6.29% PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Deudas comerciales 106,764.00 27.25% 4.31% 109,363.00 -2,599.00 -2.38% Deudas bancarias y financieras 90,161.00 23.01% 3.64% 63,797.00 26,364.00 41.32% Impuestos a pagar 97,688.00 24.93% 3.94% 79,009.00 18,679.00 23.64% Deudas sociales y otras deudas 97,179.00 24.80% 3.92% 72,865.00 24,314.00 33.37% TOTAL PASIVO CORRIENTE 391,792.00 100.00% 15.81% 325,034.00 66,758.00 20.54% Pasivo no coriente Deudas bancarias y financieras 593,128.00 93.35% 23.94% 629,548.00 -36,420.00 -5.79% Prevision para indemnizaciones 42,229.00 6.65% 1.70% 43,092.00 -863.00 -2.00% Flujos cedidos Prevision para indemnizaciones Total Pasivo no Corriente 635,357.00 100.00% 25.64% 672,640.00 -37,283.00 -5.54% TOTAL PASIVO 1,027,149.00 41.45% 997,674.00 29,475.00 2.95% Patrimonio Capital Social 196,615.00 13.55% 7.93% 196,615.00 0.00 0.00% Aportes por capitalizar 1,058.00 0.07% 0.04% 1,058.00 0.00 0.00% Reserva legal 294,417.00 20.29% 11.88% 306,191.00 -11,774.00 -3.85% Resultados acumulados 789,839.00 54.44% 31.87% 681,041.00 108,798.00 15.98% Resultados del ejercicio 168,892.00 11.64% 6.82% 148,763.00 20,129.00 13.53% Total patrimonio 1,450,821.00 100.00% 58.55% 1,333,668.00 117,153.00 8.78% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,477,970.00 100.00% 2,331,342.00 146,628.00 6.29%
MATERIALIDAD CALCULO DE MATERIALIDAD: VALORES BRUTOS ACTIVO : 2,477,970.00 *2% MATERIALIDAD: 49,559. VALORES NETOS Utilidad antes de IUE: 225,189.00 *7% MATERIALIDAD: 15,763. MATERIALIDAD DEL DESEMPEÑO: VALORES BRUTOS: 49,559.40 *75% 37,169. VALORES NETOS 15,763.23 *75% 11,822. ERROR TOLERABLE
CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 298,795.00 17,209. Inversiones temporales 27,308.00 5,202. Cuentas y documentos por cobrar 15,556.00 3,926. Otras cuentas por cobrar 81,883.00 9,008. Inventarios 242,135.00 15,491. Gastos pagados por anticipo 96,088.00 9,759. TOTAL ACTIVO CORRIENTE 761,765.00 27,478. Activo no corriente Cuentas por cobrar comerciales 334.00 575. Otras cuentas por cobrar 5,075.00 2,242. Inversiones permanentes 313,323.00 17,622. Activos fijo para la venta 11,971.00 3,444. Activo fijo 2,277,137.00 47,508. Depreciaicon acumulada -973,031.00 Err: Cargos diferidos 17,673.00 #DIV/0! Valor llave 63,723.00 7,947. Total activo no corriente 1,716,205.00 41,244. TOTAL ACTIVO 2,477,970.
SALDO AL
ERROR
TOLERABLE
ANALISIS VERTICAL Y HORIZO ALFA SRL BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2019 Expresado en Bolivianos CUENTAS AÑO ACTUAL % RUBRO ACTIVO Efectivo y equivalentes 440,015,208.00 22.57% otros activos financieros 0.00 0.00% Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 801,804,419.00 41.12% Activos por impuestos 165,680,699.00 8.50% inventarios 504,463,655.00 25.87% otros activos no financieros 37,827,941.00 1.94% TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,949,791,921.00 100.00% Otros activos financieros 0.00 0.00% cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 0.00 0.00% inversiones en subordinadas y asociadas 0.00 0.00% propiedad, planta y equipo 456,113,656.00 100.00% intangibles 0.00 0.00% Activos por impuesto diferido 0.00 0.00% TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 456,113,656.00 100.00% TOTAL ACTIVO 2,405,905,578. PASIVO Obligaciones financieras 0.00 0.00% cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 534,667,087.00 45.15% impuesto sobre las utilidades 242,535,137.00 20.48% impuestos corrientes 34,775,624.00 2.94% beneficios a los empleados 26,247,852.00 2.22% otros pasivos no financieros 345,962,643.00 29.22% provisiones 0.00% TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,184,188,343.00 100.00% Pasivo no corriente Obligaciones por arrendamiento 339,806,134.00 95.97% cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 0.00 0.00% otros pasivos financieros 0.00 0.00% pasivo por impuesto diferido 14,279,062.00 4.03% total pasivo no corriente 354,085,196.00 100.00% TOTAL PASIVO 1,538,273,539. PATRIMONIO Capital en acciones 75,000,000.00 8.64% reservas 37,500,000.00 4.32% utilidades acumuladas 352,395,180.00 40.62% utilidad de ejercicio 402,736,859.00 46.42% total patrimonio 867,632,038.00 100.00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,405,905,577.
ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE E
ALFA SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2019 Expresado en Bolivianos CUENTAS AÑO ACTUAL % Ingresos Netos 3,737,197,247.00 100.00% Costos 2,620,542,162.00 70.12% utilidad bruta 1,116,655,085.00 29.88% gastos de administracion 420,287,781.00 11.25% gastos de ventas 43,576,299.00 1.17% otros ingresos 38,364,493.00 1.03% otros gastos 55,279,378.00 1.48% utilidad por actividades operacionales 635,876,121.00 17.01% ingresos financieros 37,250,127.00 1.00% gastos financieros 23,085,866.00 0.62% utilidad antes de impuestos 650,040,382.00 17.39% gastos por impuestos renta 0.00 0.00% utilidad del ejercicio 650,040,382.00 17.39% MATERIALIDAD CALCULO DE MATERIALIDAD: VALORES BRUTOS ACTIVO : MATERIALIDAD: VALORES NETOS PATRIMONIO MATERIALIDAD: MATERIALIDAD DEL DESEMPEÑO:
S VERTICAL Y HORIZONTAL ALFA SRL BALANCE GENERAL Al 31 de diciembre de 2019 Expresado en Bolivianos AÑO ANTERIOR
DIFERENCIA
ABSOLUTO RELATIVO
% TOTAL BALANCE
GENERAL
ERTICAL Y HORIZONTAL DE ESTADO DE RESULTADOS
ALFA SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2019 Expresado en Bolivianos AÑO ANTERIOR ANALISIS HORIZONTAL ABSOLUTO RELATIVO 2,293,466,267.00 1,443,730,980.00 62.95% 1,262,008,518.00 1,358,533,644.00 107.65% 1,031,457,749.00 85,197,336.00 8.26% 536,980,027.00 -116,692,246.00 -21.73% 133,529,209.00 -89,952,910.00 -67.37% 10,178,293.00 28,186,200.00 276.92% 13,236,319.00 42,043,059.00 317.63% 357,890,487.00 277,985,634.00 77.67% 1,259,056.00 35,991,071.00 2858.58% 6,754,363.00 16,331,503.00 241.79% 352,395,180.00 297,645,202.00 84.46% 0.00 0. 352,395,180.00 297,645,202.00 84.46% MATERIALIDAD 2,405,905,578.00 *3% 72,177,167. 867,632,038.00 *7% 60,734,242.
